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Die Anti-Hybrid Mismatch-Rules in § 4k EStG anhand von ausgewählten Strukturen und Praxisfällen mit Bezügen zur unions- und verfassungsrechtlichen Konformität.
Produktform: Buch / Einband - flex.(Paperback)
Die Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aus hybriden Gestaltungen wird in diesem Werk anhand der Umsetzung der ATAD in § 4k EStG detailliert analysiert. Eine Würdigung erhält die Norm durch Praxisfälle, unions- und verfassungsrechtliche Bedenken sowie gewählte Kriterien der Legisprudenz, namentlich Effizienz, Praktikabilität und Effektivität. Dazu wird auch eine rechtsvergleichende Analyse der Steuersysteme gewählter karibischer Staaten, Länder und Territorien vorgenommen.
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Die Umsetzung des Authorised OECD Approach: Die betriebsstättenbezogenen Regelungen des § 1 AStG.
Produktform: Buch / Einband - flex.(Paperback)
Die Arbeit beginnt mit der historischen Darstellung der Behandlung von Betriebsstätten in Doppelbesteuerungsabkommen, angefangen bei den Völkerbunds-Musterabkommen und dem Caroll-Bericht. Sodann wird der AOA kritisch gemessen an wirtschaftswissenschaftlichen Maßstäben. Es folgt die Auslegung der betriebsstättenbezogenen Regelungen von § 1 AStG, wobei die Maßgeblichkeit der OECD-Dokumente für die Auslegung, die Tatbestandsmerkmale der Norm und ihre Anwendung auf Personengesellschaften untersucht werden.
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Die Stellung des Steuerpflichtigen in der Außenprüfung.
Reformbedarf im Lichte der spanischen Ley General Tributaria?
Produktform: Buch / Einband - flex.(Paperback)
Die Arbeit untersucht bestehende Schwächen und einen potenziellen Reformbedarf des deutschen Außenprüfungssystems. Im Mittelpunkt der rechtsvergleichenden Analyse steht die Frage, ob die in Spanien existierende Maximalfrist in das deutsche Außenprüfungssystem integriert werden kann. Zur Veranschaulichung hat der Autor beispielhaft die bestehenden Normen angepasst und neue Normen entwickelt, die dem Gesetzgeber als Grundlage für die Einführung einer systemkompatiblen Maximalfrist dienen sollen.
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Die Stellung der Kreditinstitute im Kapitalertragsteuerverfahren nach §§ 43 ff. EStG.
Produktform: Buch / Einband - fest (Hardcover)
Kreditinstitute sind kompensationslos verpflichtet, für Kapitalerträge ihrer Kunden Kapitalertragsteuer einzubehalten und an den Fiskus abzuführen. Dieses System der Besteuerung an der Quelle hat sich seit Jahrzehnten bewährt, führt aber gleichzeitig zu einer vielschichtigen Belastung bei den Kreditinstituten. Der Autor beschäftigt sich mit der Frage, wie Belastungen de lege ferenda reduziert werden können und ob die Einbindung der Kreditinstitute in das Besteuerungsverfahren noch verfassungskonform ist.
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Die grenzüberschreitende Auf- und Abspaltung von Kapitalgesellschaften innerhalb der Europäischen Union.
Analyse von Spannungsfeldern im Lichte steuerlicher Implikationen unter Berücksichtigung unionsrechtlicher und ökonomischer Aspekte.
Produktform: Buch / Einband - flex.(Paperback)
In dieser Arbeit wird die steuerliche Behandlung der vom Geltungsbereich des § 15 UmwStG erfassten grenzüberschreitenden Auf- und Abspaltungen von EU-Kapitalgesellschaften einer interdisziplinären steuerwissenschaftlichen Analyse unterworfen. Anhand identifizierter ökonomischer und unionsrechtlicher Rahmenbedingungen sowie im intendierten Einklang mit Verfassungsrecht werden strittige Problembereiche untersucht und Reformüberlegungen angestellt.
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Die Verschonungsregelung des § 8d KStG.
Eine verfassungs- und europarechtliche Analyse.
Produktform: Buch / Einband - flex.(Paperback)
Die Arbeit beschäftigt sich mit der Frage, ob § 8d KStG den verfassungswidrigen Zustand von § 8c KStG heilen kann. Gegenstand der Arbeit ist die verfassungsrechtliche Überprüfung von § 8d KStG im Lichte des Bestimmtheitsgebots, allgemeinen Gleichheitssatzes sowie Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes. Darüber hinaus wird § 8d KStG einer europarechtlichen Beihilfeprüfung unterzogen.
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Besteuerung als Grundlage für Demokratie und Rechtsstaat.
Produktform: Buch / Einband - flex.(Paperback)
Steuern gelten als »Preis der Freiheit« und notwendiges Finanzierungsinstrument moderner demokratischer Staaten. Dieses Werk macht es sich zur Aufgabe, das Verhältnis von Besteuerung und dem Staatswesen liberaler Demokratien aus einer steuerrechtlichen Perspektive darzustellen. Im Lauf dieser Untersuchung werden unter Anwendung rechtstheoretischer Erkenntnismethoden die rechtlichen, ethischen und volkswirtschaftlichen Grundwerte eines zeitgenössischen Steuerstaates offengelegt.
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Steuerverfahrensrechtliches Internum des Steuerpflichtigen?
Reichweite der Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bezüglich ohne Rechtspflicht erstellter interner steuerlicher Unterlagen.
Produktform: Buch / Einband - flex.(Paperback)
Grundsätzlich hat die Finanzbehörde den steuerlich relevanten Sachverhalt jedes einzelnen Steuerpflichtigen zu ermitteln. Die jeweiligen für die Besteuerung relevanten Informationen verwirklichen sich jedoch regelmäßig in der Sphäre des Steuerpflichtigen, weshalb dieser zur Mitwirkung verpflichtet ist. Die Arbeit untersucht, inwiefern die Finanzverwaltung die Vorlage von ohne Rechtspflicht erstellten internen steuerlichen Unterlagen von dem Steuerpflichtigen verlangen kann. Hierzu entwickelt sie das Institut des steuerverfahrensrechtlichen Internums, das als bewegliches System unter gewissen Umständen zur Einschränkung der Vorlagepflicht des Steuerpflichtigen führt.
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Die Verfassungsmäßigkeit der Grundsteuerreform.
Eine freiheits- und gleichheitsrechtliche Analyse.
Produktform: Buch / Einband - flex.(Paperback)
Die Arbeit untersucht die an das Urteil des BVerfG vom 10.04.2018 (1 BvL 11/14) anschließende Grundsteuerreform verfassungsrechtlich. Der Schwerpunkt liegt auf der Beurteilung des Bundesgrundsteuerrechts aus gleichheits- und freiheitsrechtlicher Sicht. Es wird herausgearbeitet, dass die Bewertungsverfahren verfassungsrechtlichen Anforderungen weitestgehend genügen, die Steuermesszahlreduktionen und die sog. Grundsteuer C auf Bundes- und Länderebene mit nicht unerheblichen verfassungsrechtlichen Problemen behaftet sind.
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Das Verhältnismäßigkeitsprinzip in der Besteuerung.
Ein systematischer Wegweiser aus Deutschland für die taiwanische Verfassungs- und Steuerrechtswissenschaft.
Produktform: Buch / Einband - flex.(Paperback)
Die Rezeption des Verhältnismäßigkeitsprinzips verbleibt in Taiwan, insbesondere im Steuerrecht, letztlich im Groben. Um die Anwendung des Verhältnismäßigkeitsprinzips zu konkretisieren, wird in der Arbeit das gesamte Steuerrecht unter dem Gesichtspunkt des Verhältnismäßigkeitsprinzips unter Unterscheidung von Fiskalzwecknormen, Lenkungsnormen, Umverteilungsnormen, Vereinfachungszwecknormen und Vollzugsnormen untersucht. Im Anschluss wird das Verhältnis zwischen den verschiedenen steuerrechtlichen Normgruppen und den Verhältnismäßigkeitserfordernissen begutachtet.
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