Die Einhaltung steuerrechtlicher Vorschriften durch Unternehmen, ihre Organmitglieder oder Mitarbeiter war als unsicheres Gut schon immer Gegenstand des steuerwissenschaftlichen Interesses. Die heute rasant zunehmende Bedeutung der Tax Compliance lässt sich dabei auch auf die Abkehr vom Leitbild des ehrbaren Kaufmanns, die Komplexität des Steuerrechts oder die verschärfte Gangart von Gesetzgeber, Rechtsprechung und Finanzverwaltung zurückführen, die insgesamt in steigenden Sanktionsrisiken mündeten. Einen systematischen Zugang zur Tax Compliance bietet Ihnen Marcel Schmeer, der die wichtigsten Bestimmungs-, Umsetzungs- und Bewertungsfragen aus den spezifischen Perspektiven der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre ausleuchtet.

Die Zahl der Urteile des Europäischen Gerichtshofes (EuGH) und deren Brisanz für das deutsche Steuerrecht ist stetig gewachsen. Welche Anpassungen an die europäischen Erfordernisse sind damit national notwendig? Lutz Richter zeigt in seinem Buch Folgen ausgewählter EuGH-Rechtsprechung für deutsche Kapitalgesellschaften in den Bereichen Gewinnermittlung, Gewinnverwendung und Verwaltungssitzverlegung auf.

Zur Durchführung einer Auslandsinvestition stehen dem Steuerpflichtigen verschiedene Möglichkeiten offen, wobei die Heranziehung einer rechtlich unselbstständigen Betriebsstätte eine der interessantesten Optionen darstellt. Nach einer umfassenden Darstellung und unter Bezugnahme auf aktuelle Entwicklungen zum nationalen und abkommensrechtlichen Betriebsstättentatbestand präsentiert Ihnen der Verfasser fundierte Konzepte: zur Betriebsstättengewinnermittlung im Zusammenspiel mit den bereits bestehenden Regelungen zur Entstrickungsbesteuerung und dem Verselbstständigungsansatz der OECD sowie zur nationalen steuerlichen Berücksichtigung finaler ausländischer Betriebsstättenverluste.

Systemvoraussetzungen: Internetzugang, Web-Browser, mobil: iOS und Android Marco Keßler erläutert Ihnen in diesem eBook detailliert die bilanzielle Abbildung der betrieblichen Altersversorgung nach HGB und den IFRS. Er beschreibt dabei auch die Entwicklungen durch das BilMoG, die Auslagerung von Pensionsvermögen auf ein contractual trust arrangement (CTA) und bilanzpolitische Möglichkeiten in den einzelnen Rechnungslegungssystemen. Ein wertvolles Nachschlagewerk für die Bilanzierungspraxis – mit Beispielen, Abbildungen und Verweisen auf Geschäftsberichte!

Eigen- oder Fremdkapital? Bei der Mezzanine-Finanzierung stellt sich diese Frage immer wieder – auch hinsichtlich der Rechnungslegung nach HGB und IFRS. In diesem Buch von Ulrike L. Dürr finden Sie Antworten: Es analysiert die Formen der Mezzanine-Finanzierung in der Wirtschaft wie z.B. Vorzugsaktien, Genussrechte und Nachrangdarlehen. Detailliert zeigt es die Konsequenzen der Kapitalabgrenzung in der Rechnungslegung nach HGB und IFRS für die Behandlung von Mezzanine-Kapital auf. Mit zahlreichen Ansätzen zur Verbesserung der Kapitalstruktur ist das Buch damit ein wertvoller Berater für Unternehmen im Rating-Prozess und darüber hinaus.

Reine Kameralistik war gestern, heute zählt in Gemeinden und Kreisen die doppelte Buchführung nach dem Vorbild der Wirtschaft. Jörg Henkes informiert Sie zu allen Teilthemen: Verwaltungskameralistik, neue kommunale Doppik, handels- und steuerrechtliche Regeln, Konzernabschluss, internationale Entwicklungen, erweiterte Kameralistik. Mit Antworten zu speziellen Bilanzierungsfragen, Hinweisen zu länderspezifischen Unterschieden und vielen Praxisbeispielen!

Systemvoraussetzungen: Internetzugang, Web-Browser, mobil: iOS und Android Factoring, Forfaitierung, ABS-Transaktion: Werden Übertragungen finanzieller Vermögenswerte nach nationaler und internationaler Rechnungslegung adäquat in den Bilanzen der Unternehmen abgebildet? Anke Käufer diskutiert diese brisante Frage und gibt praxisrelevante Antworten. Schwerpunkte sind u.a.: Bilanzzweck und Bilanzinhalte nach HGB und nach IFRS, ein Vergleich der Ausbuchungskriterien nach HGB und nach IAS 39, Änderungen durch das BilMoG. Anschaulich durch viele Grafiken und konkrete Übertragungsbeispiele aus der Praxis.

Mit dem Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (InvStRefG) hat der Gesetzgeber die weitreichendste Reform in diesem anspruchsvollen, auch mit Blick auf beachtliche Anlagevolumina, äußerst gewichtigen steuerrechtlichen Gebiet vollzogen. Welche konzeptionellen und praktischen Herausforderungen sich mit der Neuausrichtung der Investmentbesteuerung verbinden, beleuchtet Florian Kloster erstmals systematisch – im Spannungsfeld zwischen globaler steuerlicher Wettbewerbsfähigkeit, neuen Perspektiven europäischer Harmonisierung und verfassungsrechtlichen Anforderungen. Eine herausragende, in dieser Form einmalige Wirkungs- und Gestaltungsanalyse zur Investmentbesteuerung. Das Werk von Florian Kloster ist mit dem Saarbrücker Förderpreis der Ernst & Young GmbH 2018 sowie dem Preis der Förderer 2018 des Instituts für empirische Wirtschaftsforschung (IfeW) an der Universität des Saarlandes e. V. prämiert worden.

Genussrechte als hybride Finanzierungsinstrumente kombinieren Elemente reinen Eigenkapitals mit solchen reinen Fremdkapitals. Allerdings entstehen in grenzüberschreitenden Sachverhalten mangels harmonisierter (Steuer-)Rechtsordnungen oft Qualifikationskonflikte: Durch inkongruente Zuordnungen zum Eigen- bzw. Fremdkapital können hierbei kritische Mehrfach- oder Nichtbesteuerungen resultieren. Steuerliche Implikationen der grenzüberschreitenden Genussrechtsfinanzierung und drohender Qualifikationskonflikte analysiert Dr. Dominik Reeb erstmals systematisch sowohl für Inbound- als auch für Outbound-Fälle.

Nach dem viel beachteten Urteil des Bundesverfassungsgerichts war der Gesetzgeber bereits zum dritten Mal beauftragt, eine verfassungskonforme Novellierung des Erbschaftsteuerrechts einzuleiten. Vor diesem Hintergrund beleuchtet und überprüft Dr. Florian Müller die jüngst ergangenen gesetzlichen Neuregelungen und die bereits im Gesetzgebungsprozess vorgestellten Entwürfe. Neben einer historischen und theoretischen Einordnung des erbschaftsteuerlichen Begünstigungssystems bilden ein kritischer Vergleich der alten und neuen Rechtslage zum begünstigten Betriebsvermögen sowie Verschonungsmöglichkeiten besondere Schwerpunkte. Spezifische Rechtsbegriffe wie „Hauptzweckansatz“, „Reinvestitionsklausel“ und „Verbundvermögensaufstellung“ werden detailliert erläutert. Mit Hilfe systematischer Vorteilhaftigkeitsanalysen – unterlegt mit Abbildungen, Beispielen und Tabellen – entwickelt das Buch konkrete Handlungsempfehlungen. Das Werk von Florian Müller ist mit dem Saarbrücker Förderpreis der Ernst & Young GmbH 2017, dem Hans-Flick-Ehrenpreis 2017 sowie dem Preis der Förderer 2018 des Instituts für empirische Wirtschaftsforschung (IfeW) an der Universität des Saarlandes e. V. prämiert worden.