Joint Ventures in der Praxis – alle wesentlichen Anwendungs- und Bilanzierungsfragen nach HGB und IFRS! Unter steigendem Wettbewerbsdruck erweisen sich Joint Ventures oft als probates Mittel, um auf erhöhte Marktkomplexität mit verbesserter Effizienz und Innovationsfähigkeit zu reagieren. Doch bergen die spezifischen und gerade in den letzten Jahren von hoher Dynamik geprägten Rechnungslegungsvorschriften für diese besondere Kooperationsform enorme Herausforderungen. Die einschlägigen Regelungen zur bilanzrechtlichen Abgrenzung von Joint Ventures – insbesondere nach dem BilMoG und nach Verabschiedung des IFRS 11 – finden Sie in diesem hochaktuellen Buch von Christoph Seel jetzt grundlegend behandelt!

Trotz intensiver internationaler Geschäftstätigkeit vieler Unternehmen existierte lange kein in sich geschlossenes System zur internationalen Gewinnabgrenzung zwischen Stammhaus und Betriebstätte. Die gegebene Diskrepanz führte zu beträchtlichen Widersprüchen, verbunden mit der Gefahr von Doppelbesteuerungsproblemen. Die aktuellen Vorgaben verschiedener supranationaler Organisationen zur Lösung dieser Probleme werfen bei der Umsetzung zahlreiche hochkomplexe Zweifelsfragen auf. Welche Konsequenzen sich aus den nationalen und internationalen Reformen bzw. Reformbestrebungen ergeben, erläutert Steffen Heyd erstmals im Detail.

Die Bilanzierung latenter Steuern gehört zu den anspruchsvollsten Aufgaben beim Jahresabschluss und war schon immer Gegenstand äußerst kontroverser Diskussionen. Verschiedene Fragestellungen sind jedoch bis heute nicht abschließend geklärt. Die oft beachtlichen Gestaltungsspielräume münden dabei nicht selten in erheblichen Rechtsunsicherheiten für den Bilanzierenden. Dr. Carina Ollinger widmet sich anschaulich der Bilanzierung latenter Steuern im handelsrechtlichen Einzelabschluss von Kapitalgesellschaften. Im Fokus stehen inbesondere die Interpretation des § 274 HGB sowie der damit in Verbindung stehenden Normen, Folgen größenabhängiger Erleichterungen, die bilanzielle Einordnung der Steuerlatenzen sowie die Behandlung von latenten Steuern auf steuerliche Verlust- und Zinsvorträge. Neben vielen Grafiken und praxisnahen Beispielen finden Sie bereits Ausführungen zum Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (Referentenentwurf).

Die Ermittlung einer möglichen insolvenzrechtlichen Überschuldungssituation kann in der Krise von entscheidender Bedeutung sein, wird allerdings von zahlreichen rechtlichen Unsicherheiten flankiert. Insbesondere aufgrund der mangelnden gesetzlichen Regelungen im Konzernumfeld treten hierbei komplexe Schwierigkeiten auf, deren Diskussion jedoch allenfalls im Entstehen begriffen ist. Dieser Band gewährt einen detaillierten Einblick in die Gefüge rechtlich existenter und fehlender Bestimmungen. Die anschaulichen Ausführungen versetzen Sie in die Lage, sowohl die gesetzlich sanktionierten Vorschriften besser umzusetzen als auch Gestaltungshinweise vorzunehmen.

Die Einhaltung steuerrechtlicher Vorschriften durch Unternehmen, ihre Organmitglieder oder Mitarbeiter war als unsicheres Gut schon immer Gegenstand des steuerwissenschaftlichen Interesses. Die heute rasant zunehmende Bedeutung der Tax Compliance lässt sich dabei auch auf die Abkehr vom Leitbild des ehrbaren Kaufmanns, die Komplexität des Steuerrechts oder die verschärfte Gangart von Gesetzgeber, Rechtsprechung und Finanzverwaltung zurückführen, die insgesamt in steigenden Sanktionsrisiken mündeten. Einen systematischen Zugang zur Tax Compliance bietet Ihnen Marcel Schmeer, der die wichtigsten Bestimmungs-, Umsetzungs- und Bewertungsfragen aus den spezifischen Perspektiven der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre ausleuchtet.

Die steuerliche Gewinnermittlung mittels der Steuerbilanz befindet sich unter anhaltendem Reformdruck. Insbesondere das Inkrafttreten des BilMoG, aber auch die Steuergesetzgebung, die Finanzverwaltung und der BFH haben einer zunehmenden Durchbrechung der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz Vorschub geleistet. Vor diesem Hintergrund und der Frage, ob an der Gewinnermittlung über Erträge und Aufwendungen (Periodisierung) festgehalten werden sollte, analysiert Dr. Matthias Gröne die Konzeption und Entstehungsgeschichte der Periodisierung in der Steuerbilanz sowie die Adäquanz ihrer Beibehaltung. Die dabei entwickelten Handlungsempfehlungen werden mit einer Vielzahl von Abbildungen und Beispielen anschaulich.

Der wachsende Stellenwert der Mehrwertsteuererhebung in der Europäischen Union hat angesichts kaum noch handhabbarer Bürokratie, Rechtsunsicherheiten und Täuschungsmöglichkeiten die Willenskräfte für eine baldige Reform rasant gemehrt. Wie sich dieses Reformvorhaben jedoch zum Erfolg führen lässt, bleibt ein umstrittenes Unterfangen, das bereits in vielseitigen Vorschlägen mündete. Welche Reformansätze auf dem Weg zu einem endgültigen Mehrwertsteuersystem überzeugen, untersucht Dr. Chantal Naumann erstmals systematisch mit Fokus auf grenzüberschreitende zwischenunternehmerische Lieferungen. Ein prägnanter Impulsgeber, der Schwachstellen bestehender Reformpläne aufzeigt und für die Erhebung einer der aufkommensstärksten Steuerarten konstruktive Verbesserungsvorschläge entwickelt. Das Werk von Dr. Chantal Naumann ist mit dem Saarbrücker Förderpreis der Ernst & Young GmbH 2019 prämiert worden.

Wie sich übergeordnete Grundsätze ordnungsmäßiger steuerlicher Ergebnisermittlung (GostE) konkretisieren ließen und welche Reformüberlegungen sich insbesondere auch mit Blick auf internationale Harmonisierungsbestrebungen ergeben, beleuchtet Guido Patek in einer umfassenden Analyse: Vom Status quo geltender steuerlicher Gewinnermittlungsregelungen bis zur steuerlichen Periodisierungsrechnung als gebotenem Gestaltungselement und dabei denkbaren Optionen.

Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens basiert regelmäßig auf einer Verknüpfung zivil-, handelsbilanz- und steuerrechtlicher (Teil-)Gebiete. In der Rechtsprechung und Literatur wird dabei häufig die sog. wirtschaftliche Betrachtungsweise angewendet, wobei sich ein unscharfes Bild hinsichtlich ihrer Bedeutung im Rechtsanwendungsprozess zeigt. Eine genauere Konkretisierung der wirtschaftlichen Betrachtungsweise unternimmt Dr. Marvin Osterspey in seinem neuen Buch. Die Arbeit enthält eine prägnante Orientierungshilfe zu den Strukturen des Rechtsanwendungsprozesses, die Sie bei Bilanzierungsfragen und Rechtsprechungsanalysen unterstützt.

Marco Keßler erläutert Ihnen in diesem Buch detailliert die bilanzielle Abbildung der betrieblichen Altersversorgung nach HGB und den IFRS. Er beschreibt dabei auch die Entwicklungen durch das BilMoG, die Auslagerung von Pensionsvermögen auf ein contractual trust arrangement (CTA) und bilanzpolitische Möglichkeiten in den einzelnen Rechnungslegungssystemen. Ein wertvolles Nachschlagewerk für die Bilanzierungspraxis – mit Beispielen, Abbildungen und Verweisen auf Geschäftsberichte!